Year: 2025
Type: dissertation
Abstract: This paper analyzes tax havens, territories with low or no taxation, lack of transparency, and limited information exchange.It examines their historical evolution and their role in tax evasion, money laundering, and wealth concealment.It also explores their main characteristics, such as banking secrecy and the ease of creating offshore companies, as well as the involvement of banks and law firms.Through cases like the "Panama Papers" and the "Falciani List," their global impact is highlighted.The study reviews the responses of international organizations and non-cooperative jurisdiction lists, whose effectiveness is questionable due to political interests.Additionally, it examines Spain's measures, including legislation and tax control mechanisms.However, the issue persists due to legal loopholes and the lack of political will to eliminate these territories.Key Words: Tax havens, tax evasión, money laundering, tax fraud, anti-tax haven measures, non cooperative jurisdiction lists.RESUMEN (entre 150 y 350 palabras) Este trabajo analiza los paraísos fiscales, territorios con baja o nula tributación, falta de transparencia y escaso intercambio de información.Se estudia su evolución histórica y su papel en la evasión fiscal, el blanqueo de capitales y la ocultación de fortunas.También se examinan sus características principales como el secreto bancario y la facilidad para crear sociedades offshore, así como la implicación de bancos y despachos profesionales.A través de casos como los "Papeles de Panamá" o la "Lista Falciani" se evidencia su impacto global.Se analizan las respuestas de organismos internacionales y las listas de jurisdicciones no cooperativas, cuya efectividad es cuestionable por intereses políticos.Además, se estudian las medidas adoptadas en España, incluyendo legislación y mecanismos de control tributario.Sin embargo, el problema persiste debido a vacíos legales y a la falta de voluntad política para erradicar estos territorios.Palabras clave: Paraísos fiscales, evasión fiscal, blanqueo de capitales, intermediarios financieros, fraude fiscal, medidas anti paraíso, listas de jurisdicciones no cooperativas.También estableció los criterios para definir a los países con regímenes fiscales perjudiciales, caracterizándose por una nula o baja tributación, junto con alguna de las siguientes circunstancias: estanqueidad, limitación del intercambio de información, o imposibilidad de negociar individualmente una aplicación favorable de las disposiciones legales.Hemos de tener en cuenta, que los paraísos fiscales no sólo son utilizados para el fraude fiscal, evadiendo el pago de impuestos, sino que también son utilizados para el blanqueo de capitales, para ocultar las rentas procedentes de actividades delictivas, como pueden ser el narcotráfico, tráfico de armas, terrorismo… Todo esto hace que sea difícil establecer una definición válida que englobe a los diferentes paraísos fiscales que existen, dado las diferencias que pueden tener entre ellos.Ante esto, España ha elaborado una lista de territorios o jurisdicciones que considera que son paraísos fiscales.La Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de medidas para la prevención del fraude fiscal, en su disposición adicional primera, elabora una definición de paraísos fiscales que se
Author: Martín Gutiérrez, Rocío
Language: Spanish
Topic: Taxation and Legal Issues
Subfield: Accounting
Domain: Social Sciences
Open Access status: green
OpenAlex ID: W7051722062