المؤشر المركب(s-score) كأداة لتقييم الأداء المالي للمصرف التجاري العراقي(tpi) باستخدام الذكاء الاصطناعي
Year: 2026
Type: article
Abstract: يهدف هذا البحث إلى تحليل الأداء المالي لمصرف(TPI) – المصرف العراقي للتجارة – والتنبؤ به خلال المدة (2015–2024) بالاعتماد على المؤشر المركب(S-SCORE) وتقنيات الذكاء الاصطناعي، الذي يمثل أهمية البحث في كونه يسعى إلى توظيف الأساليب الكمية الحديثة في تقييم الكفاءة المالية للمصارف العراقية، وتطوير نموذج تنبؤي هجين يجمع بين الدقة الإحصائية والمرونة التكيفية لخوارزميات التعلم الآلي. اعتمدت الدراسة منهجاً كمياً تجريبياً يقوم على تحليل ستة مؤشرات مالية فرعية هي: كفاية رأس المال (CAR)، والسيولة (LAR)، والكفاءة التشغيلية (CIR)، وجودة الأصول (NPL)، والعائد على الأصول (EAR)، ورأس المال العامل (CA)، لتكوين المؤشر المركب (S-SCORE)، ثم إدخال نتائجه في نموذج الشبكات العصبية الاصطناعية للتنبؤ بمستويات الأداء المالي المستقبلية للمصرف. أظهرت النتائج أن الدمج بين نموذج S-SCORE وخوارزميات الذكاء الاصطناعي أدى إلى تحسين دقة التنبؤ بالأداء المالي مقارنة باستخدام المؤشر المركب منفرداً، كما بين التحليل الزمني للمؤشرات أن مصرف(TPI) يتمتع بمستوى جيد من الاستقرار المالي خلال المدة المدروسة، رغم تعرضه لتذبذبات ناتجة عن تغيرات بيئية واقتصادية، وأثبتت الدراسة أن متغيري كفاية رأس المال والعائد على الأصول كانا الأكثر تأثيراً في رفع مستوى الأداء المالي الكلي، في حين شكّل ارتفاع القروض المتعثّرة وتزايد المصروفات التشغيلية عوامل ضغط على كفاءة الأداء. توصي الدراسة بتبنّي المؤشر المركب(S-SCORE) كأداة معيارية رئيسة في نظم الرقابة الداخلية للمصارف العراقية، ودمجه ضمن نظم المعلومات الذكية لتعزيز قدرات التنبؤ واتخاذ القرار المالي الاستراتيجي.
Language: Arabic
Subfield: Accounting
Domain: Social Sciences
Open Access status: diamond
OpenAlex ID: W7221254832