Дотримання Правових Вимог В Аудиторській Діяльності При Протидії Легалізації (відмиванню) Доходів, Отриманих Злочинним Шляхом
Year: 2022
Type: article
Abstract: ДОТРИМАННЯ ПРАВОВИХ ВИМОГ В АУДИТОРСЬКІЙ ДІЯЛЬНОСТІ ПРИ ПРОТИДІЇ ЛЕГАЛІЗАЦІЇ (ВІДМИВАННЮ)ДОХОДІВ, ОТРИМАНИХ ЗЛОЧИННИМ ШЛЯХОМ Анотація.Усвідомлюючи загрозу національній безпеці та економічній системі вцілому, а також складність процесу виявлення «відмивання грошей» в міжнародній фінансовій системі, провідні західні країни прийшли до необхідності здійснення колективних заходів боротьби з даним видом злочинної діяльності.Україна, протягом останніх двох десятків років впроваджує правовий та фінансових механізм у системі боротьби з легалізацією (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, в тому числі і в аудиторській діяльності.В цьому контексті, найважливішим завданням, що стоїть перед державою є питання дотримання правових вимог в системі протидії відмиванню доходів, отриманих злочинним шляхом.Тому, аудитори, аудиторські фірми, як суб'єкти фінансового моніторингу, є інструментом державного регулювання фінансових відносин.Саме вони у своїй професійній діяльності зобов'язані здійснюють розробку особистих критеріїв оцінки ступеня ризику та методології управління ризиками у сфері протидії легалізації злочинних доходів, а саме оцінювати та виявляти ризики, встановлювати критерії сумнівів щодо фінансових операцій та їх класифікації, тобто провести аналіз їхніх клієнтів з урахуванням ризиків в системі відмивання нелегальних доходів.Відомо, що на сьогодні при проведенні аудиторських процедур з перевірки дотримання вимог протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом та фінансування тероризму, заходи повинні бути направлені на виявлення фактів порушень іллегалізаційного законодавства, які істотно впливають на фінансову звітність.В процесі планування і проведення аудиту, аудитор повинен враховувати фактори ризику того, що будь-які спотворення
Authors: Надія Марушко, Ірина Горбан
Language: Ukrainian
Subfield: Law
Field: Social Sciences
Domain: Social Sciences
Open Access status: diamond
OpenAlex ID: W4308330014